Отмечается, что в рамках этого обмена Государственная налоговая служба Украины передала информацию о финансовых счетах нерезидентов в налоговые органы юрисдикций – партнеров по обмену, а также получила от иностранных компетентных органов данные о счетах налоговых резидентов Украины. Предметом обмена стала информация о финансовых счетах, ведущих финансовые учреждения (банки, страховые и инвестиционные компании и т.п.) и принадлежащих резидентам юрисдикций-партнеров, а именно: имя владельца, его адрес, налоговое резидентство, налоговый номер, дата и место рождения, данные о финансовом учреждении, данные о счете: остаток по состоянию на конец отчетного периода, общая сумма дивидендов, процентов или других доходов.
В Национальной стратегии доходов говорится, что участие в международной системе автоматического обмена информацией о финансовых счетах способствует созданию более прозрачной налоговой среды и повышению имиджа Украины как надежного и равноправного партнера в международных информационных налоговых отношениях. Доступ Украины к информации об иностранных финансовых активах своих резидентов по стандарту CRS позволит:
- усилить контроль за своевременностью и полнотой декларирования доходов, подлежащих налогообложению;
- выявить незадекларированные доходы по борьбе с уклонением от уплаты налогов физическими лицами;
- повысить эффективность применения правил о налогообложении контролируемых иностранных компаний;
- получить дополнительный источник налоговой информации при внедрении косвенных методов контроля над налогообложением физических лиц.